美國遺產規劃：遺囑（Will）還是信託（Trust）？

在美國做遺產規劃，客人最常問我們的一個問題是：應該立遺囑（Will），還是設立信託（Trust）？兩者都能決定財產最後交給誰，但在遺囑認證、隱私、生前管理和費用上差別很大，在遺產稅上的作用也經常被誤解。下面以加州為例分別說明。

遺囑（Will）：簡單直接，但有侷限

遺囑是寫明您去世後財產如何分配的法律檔案，同時指定一位遺囑執行人（Executor），也就是在您身後負責清點財產、償還債務、按遺囑分配的人。有未成年子女的家庭，通常也在遺囑裡指定監護人。遺囑的優點是起草相對簡單，費用較低。

它的侷限主要有三點：

• 需要經過遺囑認證（Probate）。 遺囑認證是由法院監督清點、還債和分配遺產的程式，往往需要一年左右甚至更久。按照加州 Probate Code §13100，2025 年 4 月 1 日及以後去世的人，如果在加州需要走認證的財產總值超過 208,850 美元，一般就不能用簡化程式（自住房另有 75 萬美元以內的簡化申請，見 §13151）。認證的律師費和執行人費由法律按遺產價值分檔計算（§10810、§10800），房貸不扣除：100 萬美元的遺產，兩項各 23,000 美元，合計 46,000 美元，還不含法院和評估費用。
• 隱私性差。 遺囑進入認證程式後成為法院公開記錄。
• 不管生前。 遺囑只在去世後生效，如果生前失去行為能力，需要另外的財務授權書（Durable Power of Attorney），否則可能要向法院申請監護（Conservatorship）。

信託（Trust）：靈活全面，但要分清型別

信託是一種法律安排：您把財產轉到信託名下，由受託人（Trustee，按信託條款管理財產的人）為受益人（Beneficiary，最終享有這些財產的人）管理和分配。家庭規劃最常用的是可撤銷生前信託（Revocable Living Trust）：您在世時通常自己擔任受託人，可以隨時修改或撤銷，財產照常使用。

它的優點是：已轉入信託的資產在您身後由繼任受託人（Successor Trustee）直接處理，不需要經過遺囑認證；信託檔案不提交法院，一般不公開；您失去行為能力時，繼任受託人可以接手管理，不必走法院監護；還可以約定子女分階段領取、為有特殊需要的家人保留資產。

在遺產稅上，可撤銷生前信託本身不能減少聯邦遺產稅，因為您保留了修改和撤銷的權利，信託資產在稅法上仍算作您的遺產。2026 年聯邦遺產稅的個人免稅額是 1,500 萬美元（2025 年為 1,399 萬美元，由 2025 年 7 月簽署的稅法 OBBBA（One Big Beautiful Bill Act）調高），加州不徵收州遺產稅，所以大多數家庭本來就不需要繳遺產稅。如果要降低遺產稅，資產接近或超過免稅額的家庭可以考慮不可撤銷信託（Irrevocable Trust），例如持有人壽保險的不可撤銷人壽保險信託（ILIT）；這類信託設立後原則上不能隨意更改，資產也不再由您控制。

信託的缺點是設立費用比遺囑高，通常需要律師起草；而且房產和賬戶要重新登記到信託名下（稱為 Funding），沒有轉進去的資產仍可能要走遺囑認證，所以通常還會配一份把遺漏資產歸入信託的「傾注遺囑」（Pour-over Will）。

	遺囑	可撤銷生前信託
遺囑認證	超過門檻需要	已轉入的資產不需要
隱私	公開記錄	一般不公開
生前失能管理	不涵蓋	繼任受託人接手
聯邦遺產稅	不減少	不減少
設立成本	較低	較高，需維護

Meta Mega Group 可以怎樣協助

我們先了解您的家庭成員、資產分佈（包括美國境內外）和傳承目標，判斷遺囑是否夠用、是否需要信託、需要哪一類信託。檔案由我們合作的執業律師起草，稅務部分與合作會計師一起分析。我們會協助您確定信託架構、完成資產過戶，並幫您比較受託人人選，比如由家人擔任還是委託專業受託機構；對資產可能超過免稅額的家庭，我們會測算贈與、不可撤銷信託和保險等方案下的稅負。除了財產怎麼分，我們也重視把家庭理念和對子女的期望寫進傳承安排。

怎麼判斷

如果您在加州需要走認證的財產低於 208,850 美元，或者主要資產是退休賬戶、人壽保險這類可以直接指定受益人的賬戶，一份遺囑加上及時更新受益人可能已經夠用。如果您在加州有房產，或者重視隱私、擔心將來失去行為能力、希望子女分階段繼承，可撤銷生前信託通常值得設立，可以把上面的認證費用和設立信託的成本放在一起比較。如果家庭資產接近或超過 1,500 萬美元，或者有家庭成員不是美國公民、資產橫跨兩國，就需要在可撤銷信託之外進一步考慮不可撤銷信託和跨境稅務安排。

如果想了解您的家庭適合哪一種安排，歡迎預約 MMG 做一次遺產規劃諮詢。