Tax Planning
税务规划
对刚移民或往返两地的家庭来说，税务上最重要的日期，往往是成为美国税务居民的那一天，从这天起，全球收入都要向 IRS 申报。我们的 EA 和合作 CPA 负责个人与企业报税，也会在移民、卖房、卖公司、接受父母赠与这类决定之前，先把税务后果算清楚。
FAQ
家庭常问的问题
我什么时候算是美国税务居民？
持有绿卡的人在税务上就是美国居民。没有绿卡的人看实际在美国停留的天数：当年至少 31 天，并且当年天数、加上前一年天数的三分之一、再加上前两年天数的六分之一，合计达到 183 天，就会被认定为税务居民，这叫实质居住测试。持 F、J 等签证的学生和学者在一定年限内停留的天数可以不计，所以同一个家庭里，每个人的税务身份可能不一样。
移民之前，有哪些资产应该先处理？
一个人在成为美国税务居民之前卖出海外资产，所实现的收益美国一般不征税；成为居民以后再卖，收益要在美国申报，而且通常按当初的买入成本计算，不会因为移民而重新定价。所以升值很多的股票、公司股份或房产，要在身份改变之前评估是否先处理，同时也要考虑原居住地的税。这一步最好在移民时间确定之前就开始。
父母从国内给我汇钱，要交税吗？
美国的赠与税由赠与人承担，没有美国身份的父母从海外给子女现金，子女一般不需要为此交税。但如果子女是美国税务居民，一年内从同一位非美国人（及其关联人）收到的赠与合计超过 100,000 美元，就要用 Form 3520 向 IRS 申报，逾期未报的罚款每月为赠与金额的 5%，最高 25%。另外要把赠与、借款和代持分清楚，这既影响资金来源的证明，也影响以后的税务处理。
海外银行账户需要申报吗？
美国税务居民如果在一年中任何时候，所有海外金融账户的合计余额超过 10,000 美元，就要提交 FBAR（海外金融账户报告），截止日是次年 4 月 15 日，可以自动延期到 10 月 15 日。资产更多的家庭可能还需要填报 Form 8938，持有海外公司或信托也各有对应的申报表。这些表格大多不直接产生税，但漏报的罚款可能很重，已经漏报的家庭要先评估适合哪一种补报程序，再动手补报。
EA 和 CPA 有什么区别？
EA（Enrolled Agent，注册税务师）由 IRS 直接授权，可以在各类税务事项上代表纳税人面对 IRS，包括报税、查账和申诉；CPA（注册会计师）由各州颁发执照，业务范围还包括审计和财务报表。在 MMG，由 EA 负责个人与企业报税和税务筹划，需要审计或更复杂的企业会计工作时，由合作 CPA 事务所承担。
