Tax Planning
稅務規劃
對剛移民或往返兩地的家庭來說，稅務上最重要的日期，往往是成為美國稅務居民的那一天，從這天起，全球收入都要向 IRS 申報。我們的 EA 和合作 CPA 負責個人與企業報稅，也會在移民、賣房、賣公司、接受父母贈與這類決定之前，先把稅務後果算清楚。
FAQ
家庭常問的問題
我什麼時候算是美國稅務居民？
持有綠卡的人在稅務上就是美國居民。沒有綠卡的人看實際在美國停留的天數：當年至少 31 天，並且當年天數、加上前一年天數的三分之一、再加上前兩年天數的六分之一，合計達到 183 天，就會被認定為稅務居民，這叫實質居住測試。持 F、J 等簽證的學生和學者在一定年限內停留的天數可以不計，所以同一個家庭裡，每個人的稅務身份可能不一樣。
移民之前，有哪些資產應該先處理？
一個人在成為美國稅務居民之前賣出海外資產，所實現的收益美國一般不徵稅；成為居民以後再賣，收益要在美國申報，而且通常按當初的買入成本計算，不會因為移民而重新定價。所以升值很多的股票、公司股份或房產，要在身份改變之前評估是否先處理，同時也要考慮原居住地的稅。這一步最好在移民時間確定之前就開始。
父母從國內給我匯錢，要交稅嗎？
美國的贈與稅由贈與人承擔，沒有美國身份的父母從海外給子女現金，子女一般不需要為此交稅。但如果子女是美國稅務居民，一年內從同一位非美國人（及其關聯人）收到的贈與合計超過 100,000 美元，就要用 Form 3520 向 IRS 申報，逾期未報的罰款每月為贈與金額的 5%，最高 25%。另外要把贈與、借款和代持分清楚，這既影響資金來源的證明，也影響以後的稅務處理。
海外銀行賬戶需要申報嗎？
美國稅務居民如果在一年中任何時候，所有海外金融賬戶的合計餘額超過 10,000 美元，就要提交 FBAR（海外金融賬戶報告），截止日是次年 4 月 15 日，可以自動延期到 10 月 15 日。資產更多的家庭可能還需要填報 Form 8938，持有海外公司或信託也各有對應的申報表。這些表格大多不直接產生稅，但漏報的罰款可能很重，已經漏報的家庭要先評估適合哪一種補報程式，再動手補報。
EA 和 CPA 有什麼區別？
EA（Enrolled Agent，註冊稅務師）由 IRS 直接授權，可以在各類稅務事項上代表納稅人面對 IRS，包括報稅、查賬和申訴；CPA（註冊會計師）由各州頒發執照，業務範圍還包括審計和財務報表。在 MMG，由 EA 負責個人與企業報稅和稅務籌劃，需要審計或更復雜的企業會計工作時，由合作 CPA 事務所承擔。
